{
    "topic_key": "ch-tax-federal-income-return",
    "language": "de",
    "question": "Steuererklärung für die direkte Bundessteuer",
    "answer": "Die direkte Bundessteuer ist für natürliche Personen eine Einkommenssteuer des Bundes, wird aber unter Bundesaufsicht von den Kantonen veranlagt und bezogen. Die zuständige kantonale Steuerbehörde fordert zur Steuererklärung auf und bestimmt Einreichungsfrist sowie Verfahren für Fristverlängerungen. Die Erklärung muss vollständig und wahrheitsgemäss mit den vorgeschriebenen Beilagen eingereicht werden. Bei Pflichtverletzungen drohen eine Veranlagung nach pflichtgemässem Ermessen und eine Busse. Gegen eine Veranlagung ist grundsätzlich innert 30 Tagen Einsprache möglich; für Ermessensveranlagungen gelten erhöhte Anforderungen.",
    "jurisdiction_level": "federal",
    "cantons": [],
    "municipalities": [],
    "legal_status": "in_force",
    "valid_from": "1995-01-01",
    "valid_to": null,
    "verified_at": "2026-08-31",
    "authority": "A",
    "facts": [
        {
            "point": "Steuerart",
            "value": "Die direkte Bundessteuer ist für natürliche Personen eine Einkommenssteuer des Bundes.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/i8eiHb5Gk0xl/ch-steuersystem.pdf"
        },
        {
            "point": "Vollzug durch die Kantone",
            "value": "Veranlagung und Bezug der direkten Bundessteuer erfolgen unter Bundesaufsicht durch die Kantone.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/de/direkte-bundessteuer"
        },
        {
            "point": "Persönliche Steuerpflicht",
            "value": "Eine persönliche Zugehörigkeit besteht grundsätzlich bei steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_3"
        },
        {
            "point": "Steuerperiode",
            "value": "Für natürliche Personen entspricht die Steuerperiode grundsätzlich dem Kalenderjahr.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_40"
        },
        {
            "point": "Persönliche und familiäre Verhältnisse",
            "value": "Die persönlichen und familiären Verhältnisse werden grundsätzlich am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpflicht festgestellt.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_42"
        },
        {
            "point": "Aufforderung zur Einreichung",
            "value": "Die Steuerpflichtigen werden durch öffentliche Bekanntgabe oder Zustellung eines Formulars zur Einreichung der Steuererklärung aufgefordert.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_124"
        },
        {
            "point": "Keine schweizweit einheitliche Einreichungsfrist",
            "value": "Die konkrete Einreichungsfrist und das Verfahren für Fristverlängerungen werden im kantonalen Vollzug festgelegt und sind bei der zuständigen kantonalen Behörde zu prüfen.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/i8eiHb5Gk0xl/ch-steuersystem.pdf"
        },
        {
            "point": "Wahrheitsgemässe und vollständige Erklärung",
            "value": "Die Steuererklärung muss wahrheitsgemäss, vollständig und fristgemäss mit den vorgeschriebenen Beilagen eingereicht werden.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_124"
        },
        {
            "point": "Beilagen natürlicher Personen",
            "value": "Zu den ausdrücklich genannten Beilagen gehören insbesondere Lohnausweise, Ausweise über Organvergütungen sowie Verzeichnisse der Wertschriften, Forderungen und Schulden.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_125"
        },
        {
            "point": "Weitere Mitwirkung",
            "value": "Auf Verlangen sind die für eine vollständige und richtige Veranlagung nötigen Auskünfte und Unterlagen einzureichen.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_126"
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        {
            "point": "Gemeinsame Besteuerung von Ehepaaren",
            "value": "Rechtlich und tatsächlich ungetrennt lebende Ehepaare werden im geltenden Recht gemeinsam besteuert.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_9"
        },
        {
            "point": "Individualbesteuerung ab 2032",
            "value": "Die angenommene Individualbesteuerung tritt nach dem Beschluss des Bundesrates am 1. Januar 2032 in Kraft und gilt für die Steuerperiode 2026 noch nicht.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/de/newnsb/khPH1Sn08Zr6iGZYe4tsB"
        },
        {
            "point": "Ermessensveranlagung",
            "value": "Nach erfolgloser Mahnung oder bei nicht zuverlässig ermittelbaren Steuerfaktoren kann die Behörde nach pflichtgemässem Ermessen veranlagen.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_130"
        },
        {
            "point": "Einsprachefrist",
            "value": "Gegen die Veranlagungsverfügung kann grundsätzlich innert 30 Tagen nach Zustellung Einsprache erhoben werden.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_132"
        },
        {
            "point": "Anfechtung einer Ermessensveranlagung",
            "value": "Eine Ermessensveranlagung kann nur wegen offensichtlicher Unrichtigkeit angefochten werden; die Einsprache ist zu begründen und muss Beweismittel nennen.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_132"
        },
        {
            "point": "Beschwerde gegen den Einspracheentscheid",
            "value": "Gegen den Einspracheentscheid ist grundsätzlich innert 30 Tagen Beschwerde an die vom Kanton bezeichnete Steuerrekurskommission möglich.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_140"
        },
        {
            "point": "Busse bei Verfahrenspflichtverletzung",
            "value": "Bei vorsätzlicher oder fahrlässiger Verfahrenspflichtverletzung trotz Mahnung beträgt die Busse bis 1 000 Franken, in schweren Fällen oder bei Rückfall bis 10 000 Franken.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_174"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 3 (persönliche Zugehörigkeit)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_3",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 9 (Ehepaare und Kinder unter elterlicher Sorge)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_9",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 40 (Steuerperiode)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_40",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 42 (Veranlagung bei natürlichen Personen)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_42",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 113 (Verfahrensrechte und -pflichten der Ehegatten)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_113",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 124 (Steuererklärung)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_124",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 125 (Beilagen)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_125",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 126 (weitere Mitwirkung)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_126",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 130 (Veranlagung und pflichtgemässes Ermessen)",
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            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 132 (Einsprache)",
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            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 140 (Beschwerde)",
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            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – DBG, Art. 174 (Verletzung von Verfahrenspflichten)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de#art_174",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Eidgenössische Steuerverwaltung – Direkte Bundessteuer",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/de/direkte-bundessteuer",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Eidgenössische Steuerverwaltung – Formulare und Wegleitungen der direkten Bundessteuer 2026",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/de/formulare-wegleitungen-direkte-bundessteuer",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Eidgenössische Steuerverwaltung – Das schweizerische Steuersystem",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/i8eiHb5Gk0xl/ch-steuersystem.pdf",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Eidgenössische Steuerverwaltung – Ehepaar- und Familienbesteuerung",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/de/ehepaar-und-familienbesteuerung",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Bundesrat und ESTV – Individualbesteuerung tritt 2032 in Kraft",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/de/newnsb/khPH1Sn08Zr6iGZYe4tsB",
            "authority": "B"
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    "canonical_url": "https://nexvyra.ch/de/fakt/steuererklaerung-direkte-bundessteuer",
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