{
    "topic_key": "ch-tax-vat-liability",
    "language": "it",
    "question": "Assoggettamento all’IVA e soglia di cifra d’affari",
    "answer": "Chi esercita un’impresa può essere assoggettato all’IVA svizzera indipendentemente dalla forma giuridica, dallo scopo e dall’intenzione di conseguire un utile. È in linea di principio esentata dall’assoggettamento l’impresa la cui cifra d’affari annua determinante, realizzata in Svizzera e all’estero, è inferiore a 100 000 franchi. La soglia è di 250 000 franchi per determinate associazioni sportive o culturali senza scopo lucrativo e gestite a titolo onorifico nonché per le istituzioni di utilità pubblica. Sono determinanti le prestazioni che non sono escluse dall’imposta secondo l’articolo 21 capoverso 2 LIVA. Un’impresa può rinunciare all’esenzione. Se le condizioni sono adempiute, deve annunciarsi spontaneamente all’AFC.",
    "jurisdiction_level": "federal",
    "cantons": [],
    "municipalities": [],
    "legal_status": "in_force",
    "valid_from": "2024-01-01",
    "valid_to": null,
    "verified_at": "2026-09-01",
    "authority": "A",
    "facts": [
        {
            "point": "Nozione d’impresa",
            "value": "L’assoggettamento può sorgere indipendentemente dalla forma giuridica, dallo scopo e dall’intenzione di conseguire un utile quando un’attività indipendente mira durevolmente a ottenere entrate mediante prestazioni ed è svolta in proprio nome.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_10"
        },
        {
            "point": "Soglia generale",
            "value": "Un’impresa è in linea di principio esentata dall’assoggettamento se la sua cifra d’affari annua determinante è inferiore a 100 000 franchi.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_10"
        },
        {
            "point": "Cifra d’affari mondiale",
            "value": "Per la soglia si considerano le prestazioni realizzate in Svizzera e all’estero che non sono escluse dall’imposta secondo l’articolo 21 capoverso 2 LIVA.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/assoggettamento-all-iva"
        },
        {
            "point": "Previsione all’avvio dell’attività",
            "value": "All’avvio dell’attività occorre verificare se la soglia determinante sarà presumibilmente raggiunta nei dodici mesi successivi.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_10"
        },
        {
            "point": "Soglia superiore per determinate organizzazioni",
            "value": "La soglia è in linea di principio di 250 000 franchi per le associazioni sportive o culturali senza scopo lucrativo e gestite a titolo onorifico nonché per le istituzioni di utilità pubblica.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/assoggettamento-all-iva"
        },
        {
            "point": "Prestazioni escluse dall’imposta",
            "value": "Le prestazioni designate nell’articolo 21 capoverso 2 LIVA non sono in linea di principio computate come cifra d’affari determinante per la soglia generale.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_21"
        },
        {
            "point": "Assoggettamento volontario",
            "value": "Un’impresa può rinunciare all’esenzione legata alla soglia; la rinuncia deve essere mantenuta per almeno un periodo fiscale.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_11"
        },
        {
            "point": "Inizio per un’impresa stabilita in Svizzera",
            "value": "Per un’impresa con sede, domicilio o stabilimento d’impresa in Svizzera, l’assoggettamento inizia di principio con l’attività imprenditoriale, fatta salva un’esenzione.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_14"
        },
        {
            "point": "Esame particolare per le imprese estere",
            "value": "Un’impresa con sede all’estero deve verificare il proprio assoggettamento quando esegue prestazioni in Svizzera; esistono esenzioni e delimitazioni particolari.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/assoggettamento-imprese-estere-iva"
        },
        {
            "point": "Annuncio spontaneo",
            "value": "Chi diventa assoggettato deve annunciarsi spontaneamente all’Amministrazione federale delle contribuzioni.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_66"
        },
        {
            "point": "Aliquota normale",
            "value": "L’aliquota normale IVA attualmente applicabile è dell’8,1 per cento.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/aliquote-iva-svizzere"
        },
        {
            "point": "Aliquota ridotta",
            "value": "L’aliquota ridotta è del 2,6 per cento e si applica alle prestazioni previste dalla legge.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/aliquote-iva-svizzere"
        },
        {
            "point": "Aliquota speciale per il settore alberghiero",
            "value": "Alle prestazioni del settore alberghiero si applica un’aliquota speciale del 3,8 per cento.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/aliquote-iva-svizzere"
        },
        {
            "point": "Termine di reclamo",
            "value": "Contro una decisione dell’AFC può essere presentato di principio reclamo entro 30 giorni.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_83"
        },
        {
            "point": "Termine di ricorso",
            "value": "Il ricorso contro una decisione su reclamo dinanzi al Tribunale amministrativo federale deve essere presentato di principio entro 30 giorni.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1969/737/it#art_50"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 10 (principio ed esenzione)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_10",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 11 (rinuncia all’esenzione)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_11",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 14 (inizio e fine dell’assoggettamento)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_14",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 21 (prestazioni escluse dall’imposta)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_21",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 25 (aliquote dell’imposta)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_25",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 66 (annuncio e radiazione)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_66",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIVA, art. 83 (reclamo)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/it#art_83",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – PA, art. 50 (termine di ricorso)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1969/737/it#art_50",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LTAF, art. 31 (principio della competenza)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2006/219/it#art_31",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Amministrazione federale delle contribuzioni – Assoggettamento all’IVA",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/it/assoggettamento-all-iva",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Amministrazione federale delle contribuzioni – Chiarimenti e iscrizione all’IVA",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/it/iscrizione-all-iva",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Amministrazione federale delle contribuzioni – Aliquote IVA attualmente in vigore",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/it/aliquote-iva-svizzere",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Amministrazione federale delle contribuzioni – Assoggettamento delle imprese estere",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/it/assoggettamento-imprese-estere-iva",
            "authority": "B"
        }
    ],
    "canonical_url": "https://nexvyra.ch/it/fatto/assoggettamento-iva-soglia-cifra-affari",
    "full_topic": "https://nexvyra.ch/it/fatto/assoggettamento-iva-soglia-cifra-affari.json"
}