{
    "topic_key": "ch-tax-withholding-employment",
    "language": "it",
    "question": "Imposta alla fonte sul reddito da attività lucrativa",
    "answer": "I lavoratori stranieri con domicilio o dimora fiscale in Svizzera sono di principio assoggettati all’imposta alla fonte finché non possiedono un permesso di domicilio C; anche le persone senza residenza fiscale svizzera possono esserlo per il reddito di un’attività lucrativa dipendente esercitata qui. Il datore di lavoro trattiene l’imposta dal salario lordo e la versa all’autorità fiscale cantonale. Per le persone residenti, da 120 000 franchi di reddito lordo annuo da attività lucrativa dipendente la tassazione ordinaria ulteriore è obbligatoria; sotto questa soglia può essere richiesta entro il 31 marzo dell’anno successivo. Per frontalieri e altre persone residenti all’estero occorre inoltre esaminare la convenzione contro le doppie imposizioni applicabile.",
    "jurisdiction_level": "federal",
    "cantons": [],
    "municipalities": [],
    "legal_status": "in_force",
    "valid_from": "2021-01-01",
    "valid_to": null,
    "verified_at": "2026-09-01",
    "authority": "A",
    "facts": [
        {
            "point": "Persone residenti senza permesso di domicilio",
            "value": "I lavoratori stranieri con domicilio o dimora fiscale in Svizzera sono di principio assoggettati all’imposta alla fonte sul reddito da attività lucrativa dipendente finché non possiedono un permesso di domicilio.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_83"
        },
        {
            "point": "Eccezione per coniugi in comunione domestica",
            "value": "L’imposizione alla fonte secondo l’articolo 83 LIFD non si applica ai coniugi che vivono in comunione domestica se uno di essi ha la cittadinanza svizzera o possiede il permesso di domicilio.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_83"
        },
        {
            "point": "Lavoratori senza residenza fiscale in Svizzera",
            "value": "I lavoratori residenti all’estero possono essere assoggettati all’imposta alla fonte per il reddito di un’attività lucrativa dipendente esercitata in Svizzera.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_91"
        },
        {
            "point": "Prestazioni lorde imponibili",
            "value": "Tra i proventi assoggettati all’imposta alla fonte rientrano in particolare salario, indennità, provvigioni, gratifiche, prestazioni in natura e altri vantaggi derivanti dal rapporto di lavoro.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_84"
        },
        {
            "point": "Esigibilità della trattenuta",
            "value": "La trattenuta dell’imposta alla fonte diventa esigibile al pagamento, al versamento, all’accreditamento o al computo della prestazione imponibile.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_2"
        },
        {
            "point": "Tariffa e deduzioni forfettarie",
            "value": "La tariffa comprende le imposte federali, cantonali e comunali; spese professionali, premi assicurativi e oneri familiari sono considerati in modo forfettario.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_85"
        },
        {
            "point": "Obblighi del datore di lavoro",
            "value": "Il debitore della prestazione imponibile deve trattenere l’imposta alla fonte, rilasciare un’attestazione e versare l’imposta all’autorità competente.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_88"
        },
        {
            "point": "Competenza cantonale",
            "value": "I datori di lavoro versano l’imposta trattenuta alle autorità fiscali cantonali e la tariffa concreta dipende dal Cantone competente.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/it/imposta-alla-fonte"
        },
        {
            "point": "Soglia per la tassazione ordinaria obbligatoria",
            "value": "Da 120 000 franchi di reddito lordo annuo da attività lucrativa dipendente una persona assoggettata all’imposta alla fonte e residente in Svizzera è tassata secondo la procedura ordinaria ulteriore.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_9"
        },
        {
            "point": "Computo dell’imposta alla fonte",
            "value": "Nella tassazione ordinaria ulteriore l’imposta alla fonte già riscossa è computata senza interessi nell’imposta calcolata secondo la procedura ordinaria.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_89"
        },
        {
            "point": "Richiesta delle persone residenti",
            "value": "Le persone residenti che non raggiungono la soglia obbligatoria possono chiedere la tassazione ordinaria ulteriore entro il 31 marzo dell’anno successivo al periodo fiscale.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_89a"
        },
        {
            "point": "Quasi residenza",
            "value": "Per una persona residente all’estero, la condizione quantitativa della quasi residenza è di regola adempiuta se almeno il 90 per cento dei proventi lordi mondiali è imponibile in Svizzera.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_14"
        },
        {
            "point": "Termine per il ricalcolo",
            "value": "Un ricalcolo o una decisione per salario lordo, reddito determinante ai fini dell’aliquota, tariffa o assoggettamento errati deve essere chiesto di principio entro il 31 marzo dell’anno successivo.",
            "source_url": "https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/I3YyTvU3ThVA/dbst-ks-2019-1-045-d-it.pdf"
        },
        {
            "point": "Reclamo e ricorso",
            "value": "Contro la decisione sull’imposta alla fonte è di principio possibile presentare reclamo entro 30 giorni e contro la decisione su reclamo ricorso entro 30 giorni.",
            "source_url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_139"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 83 (lavoratori residenti assoggettati all’imposta alla fonte)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_83",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 84 (prestazioni imponibili)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_84",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 85 (base del calcolo dell’imposta alla fonte)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_85",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 88 (obblighi del debitore della prestazione imponibile)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_88",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 89 (tassazione ordinaria ulteriore obbligatoria)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_89",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 89a (tassazione ordinaria ulteriore su richiesta)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_89a",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 91 (lavoratori senza residenza fiscale in Svizzera)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_91",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 99a (tassazione su richiesta delle persone non residenti)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_99a",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 137 (decisione sull’imposta alla fonte)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_137",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 139 (rimedi giuridici nella procedura d’imposta alla fonte)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_139",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 132 (termine di reclamo)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_132",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – LIFD, art. 140 (ricorso alla commissione cantonale di ricorso)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/it#art_140",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – OIFo, art. 2 (esigibilità e calcolo)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_2",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – OIFo, art. 9 (soglia di 120 000 franchi)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_9",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Fedlex – OIFo, art. 14 (quasi residenza)",
            "url": "https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2018/274/it#art_14",
            "authority": "A"
        },
        {
            "title": "Amministrazione federale delle contribuzioni – Imposta alla fonte",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/it/imposta-alla-fonte",
            "authority": "B"
        },
        {
            "title": "Amministrazione federale delle contribuzioni – Circolare n. 45 sull’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa",
            "url": "https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/I3YyTvU3ThVA/dbst-ks-2019-1-045-d-it.pdf",
            "authority": "B"
        }
    ],
    "canonical_url": "https://nexvyra.ch/it/fatto/imposta-fonte-reddito-attivita",
    "full_topic": "https://nexvyra.ch/it/fatto/imposta-fonte-reddito-attivita.json"
}